Система внутреннего контроля

Система внутреннего контроля ПАО «МТС» функционирует на всех уровнях управления на базе внутренних политик, регламентов, процедур и методов внутреннего контроля и управления рисками. Работа системы внутреннего контроля направлена на обеспечение разумной уверенности в достижении целей Компании, а также надлежащего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Компании, ее эффективностью и достоверностью финансовой отчетности.

Совет директоров ПАО «МТС» утверждает Положение о системе внутреннего контроля и Политику в отношении внутреннего аудита. Два раза в год Совет директоров рассматривает отчет Комитета по аудиту о работе подразделений внутреннего аудита, деловой этики и комплаенс, управления рисками и системы внутреннего контроля ПАО «МТС» с анализом действующих контрольных процедур и выявленных нарушений.

Блок внутреннего аудита — это отдельное структурное подразделение ПАО «МТС», функционально подчиненное Совету директоров, административно — непосредственно Генеральному директору ПАО «МТС». Блок внутреннего аудита способствует совершенствованию процессов управления Компанией, риск-менеджмента и внутреннего контроля. Для систематической независимой оценки надежности и эффективности системы внутреннего контроля, процессов управления рисками и корпоративного управления Блок внутреннего аудита использует результаты проведенных аудитов, формируя заключение об уровне зрелости по Компании в целом.

Структура системы внутреннего контроля соответствует общепринятой концепции COSO «Внутренний контроль. Интегрированная модель 2013». В Компании формируется контрольная среда и действует система оценки рисков.

Отдел развития и поддержки системы внутреннего контроля обеспечивает внедрение контрольных процедур и оценку их эффективности, осуществляет мониторинг изменений организационной структуры и бизнес-процессов.

В ПАО «МТС» утверждена Политика по соблюдению антикоррупционного законодательства, которая определяет меры, направленные на формирование элементов корпоративной культуры, организационной структуры, правил и процедур, обеспечивающих недопущение коррупции¹.

¹ Подробная информация представлена в разделе «Единая система комплаенс».

В рамках системы внутреннего контроля предусмотрен комплекс мер, основная цель которых — недопущение коррупции, снижение репутационных рисков и рисков применения к ПАО «МТС» мер ответственности за подкуп должностных лиц. Для противодействия злоупотреблениям осуществляются санкционирование (авторизация) сделок и операций, разграничение полномочий и ротация обязанностей, контроль фактического наличия и состояния объектов.

Комитет по аудиту Совета директоров ПАО «МТС» на ежеквартальной основе рассматривает отчеты о результатах деятельности Блока внутреннего аудита и два раза в год — отчеты о работе Отдела развития и поддержки системы внутреннего контроля, Департамента деловой этики и комплаенс и Группы управления рисками. Комитет по аудиту проводит оценку работы и формирует выводы об эффективности подразделений внутреннего аудита, деловой этики и комплаенс, управления рисками и системы внутреннего контроля ПАО «МТС».

Комитет по аудиту также ежеквартально рассматривает отчеты внешнего аудитора АО «Деловые Решения и Технологии» и формирует выводы о качестве их работы.

В 2025 году Комитет по аудиту:

• положительно оценивает работу Блока внутреннего аудита и считает, что деятельность функции внутреннего аудита является эффективной, ключевые показатели эффективности и цели внутреннего аудита на 2025 год достигнуты в полном объеме;
• положительно оценивает деятельность в области деловой этики и комплаенс и считает деятельность Департамента деловой этики и комплаенс эффективной. КПЭ и цели в области деловой этики и комплаенс на 2025 год достигнуты с ожидаемыми результатами;
• высоко оценивает работу Отдела развития и поддержки системы внутреннего контроля в области построения, внедрения и развития эффективной системы внутреннего контроля за достоверностью формирования финансовой отчетности Группы МТС за 2025 год;
• определяет деятельность функции управления рисками как эффективную и соответствующую задачам на данный момент.

Комитет по аудиту Совета директоров

Комитет по аудиту является коллегиальным совещательным органом Совета директоров. Комитет создан в целях содействия эффективному выполнению функций Совета директоров в части контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Компании².

² Подробная информация об итогах работы Комитета по аудиту в отчетном году, а также результаты оценки Комитетом по аудиту эффективности процесса проведения внешнего и внутреннего аудита указаны в разделе «Комитет по аудиту».

Ревизионная комиссия

24 июня 2025 года на годовом заседании Общего собрания акционеров ПАО «МТС» была избрана Ревизионная комиссия ПАО «МТС.

Отчет о работе Ревизионной комиссии

В апреле 2025 года Ревизионной комиссией проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2024 год. Ревизионной комиссией не было отмечено существенных фактов нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Ревизионная комиссия подтвердила, что бухгалтерская отчетность за 2024 год и годовой отчет о деятельности Общества за 2024 год в части бухгалтерской отчетности достоверны.

В апреле 2026 года Ревизионной комиссией проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2025 год. Заключение Ревизионной комиссии представлено на утверждение годового Общего собрания акционеров МТС в июне 2026 года.

Блок внутреннего аудита

Блок внутреннего аудита — самостоятельное структурное подразделение, возглавляемое директором по внутреннему аудиту.

Ключевые приоритеты внутреннего аудита

• Формирование актуальных рекомендаций в результате внутреннего аудита, повышение удовлетворенности бизнеса и директоров работой функции внутреннего аудита
• Единство методологических подходов и качества аудита во всей Группе МТС
• Развитие команды аудита с широкой экспертизой и глубоким пониманием бизнеса
• Повышение операционной эффективности работы аудиторов (автоматизация, применение ИИ-технологий, аналитики и др.)
• Выстраивание системы взаимодействия с менеджментом, повышение эффективности координации с другими контролирующими подразделениями

Блок внутреннего аудита осуществляют свою деятельность с соблюдением обязательных элементов Международных основ профессиональной практики Международного института внутренних аудиторов (The IIA)

Функции Блока внутреннего аудита:

• оценка эффективности системы внутреннего контроля, процессов управления рисками и корпоративного управления с помощью анализа операционной деятельности Компании и ее информационных систем, достижения стратегических целей, эффективности проектов и продуктов, достоверности и целостности информации о деятельности Компании, сохранности активов, соответствия внутренним нормативам и внешним требованиям;
• подготовка рекомендаций по совершенствованию процедур внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления и содействие менеджменту в разработке корректирующих мероприятий по результатам проведенных аудитов;
• мониторинг выполнения рекомендаций по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам аудитов;
• разработка и внедрение ИТ-аналитики и цифровых инструментов анализа данных для непрерывного мониторинга риск-индикаторов на основе показателей бизнес-процессов, проектов и продуктов, а также для повышения эффективности аудиторских процедур;
• предоставление консультационных услуг руководству, Совету директоров, Комитету по аудиту и акционерам Компании для оказания помощи и совершенствования процессов внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления;
• координация деятельности, вопросов планирования, подготовки отчетов и методологическое обеспечение внутреннего аудита в дочерних компаниях МТС.

Отчет о работе Блока внутреннего аудита

Стратегические цели Блока внутреннего аудита сфокусированы:

• на проектах аудиторов, приносящих максимальную ценность Компании, адресующих актуальные риски;
• качестве взаимодействия с менеджментом и другими заинтересованными сторонами, основанное на открытости и поддержке;
• дальнейшем развитии сильной профессиональной команды аудита.

Внутренний аудит достигает стратегических целей за счет реализации ключевых инициатив, проводимых на регулярной основе, и ряда инициатив по оптимизации и трансформации.

В 2025 году выполнены все запланированные инициативы по повышению эффективности внутреннего аудита. Стратегические цели и ключевые показатели эффективности, поставленные внутренним аудитом на 2025 год, достигнуты в полном объеме.

План аудитов ПАО «МТС» и его дочерних компаний на 2025 год выполнен и способствовал реализации стратегии внутреннего аудита. Плановые и внеплановые аудиты обеспечили достаточный охват процессов и областей с высоким уровнем риска как в ПАО «МТС», так и в целом по Группе МТС. Внутренний аудит повысил операционную эффективность аудитов, сократив их сроки, но сохранив качество и уровень покрытия рисков. Усовершенствованный процесс контроля за исполнением корректирующих мероприятий по результатам аудитов привел к улучшению статистики внедрения рекомендаций внутреннего аудита.

Команда внутреннего аудита была преобразована в соответствии с потребностями и трансформацией бизнеса. Созданы функции внутреннего аудита в вертикалях.

Внутренний аудит продолжает внедрение и применение цифровых технологий, инструментов продвинутой аналитики, искусственного интеллекта в своих проектах. Технологии искусственного интеллекта, включая LLM¹ и RAG², используются для разработки помощника по аудиту. Аналитические инструменты широко использовались во всех аудитах в 2025 году. Дашборд риск-индикаторов продуктов и платформ обновлен и использован при планировании аудитов, что позволило повысить их эффективность.

¹ Large Language Model (LLM, большая языковая модель) — продвинутый алгоритм ИИ на базе нейросетей, обученный на колоссальных объемах текстовых данных.

² Retrieval-Augmented Generation (RAG, генерация с дополненной выборкой) — технология ИИ, которая позволяет языковым моделям (LLM) искать актуальную информацию во внешних источниках перед тем, как сформировать ответ.

С целью развития компетенций и экспертизы запланировано и проведено внутреннее и внешнее обучение, получение профессиональных сертификаций в соответствии с планом развития каждого сотрудника.

Сотрудники Блока внутреннего аудита ПАО «МТС» активно участвуют в мероприятиях сообщества внутренних аудиторов и проводят собственные мероприятия по обмену опытом и обучению в сфере внутреннего аудита, использованию новых инструментов аналитики в работе аудиторов.

Деятельность Блока внутреннего аудита за 2025 год признана соответствующей Международным стандартам внутреннего аудита³

³ По итогам внутренней оценки качества деятельности.

Комитет по аудиту Совета директоров ПАО «МТС» на ежеквартальной основе рассматривает отчеты о результатах деятельности внутреннего аудита Группы МТС и формирует выводы об эффективности функции внутреннего аудита.

В декабре 2025 года Комитет по аудиту предварительно одобрил и Совет директоров утвердил Стратегию внутреннего аудита на 2026–2028 годы, план аудитов, ключевые показатели эффективности и бюджет Блока внутреннего аудита ПАО «МТС» на 2026 год.

Отдел развития и поддержки систем внутреннего контроля (ОСВК)

Развитие и поддержание внутреннего контроля за формированием финансовой отчетности в Группе МТС осуществляется в соответствии с российским законодательством⁴, а также комплексной концепцией «Внутренний контроль»⁵. В Компании внедрена Методология развития, сопровождения, тестирования и оценки эффективности системы внутреннего контроля над формированием финансовой отчетности в Группе МТС.

⁴ Приказ ФНС России от 25 мая 2021 года № ЕД-7-23/518@ «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля» и другие применимые законодательные акты.

⁵ Разработана Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тредвея

Отдел развития и поддержки внутреннего контроля осуществляет централизованное управление функцией внутреннего контроля в ПАО «МТС» и дочерних компа­ниях Группы МТС.

Работа с рисками в области финансовой отчетности, процессами и контрольными процедурами осуществляется в автоматизированной системе управления рисками и системе внутреннего контроля (СВК) с применением современных цифровых инструментов и использованием аналитических отчетов и дашбордов. В рамках развития СВК проведена работа по актуализации и внедрению контрольных процедур, направленных на покрытие существенных рисков в области финансовой отчетности в компаниях Группы МТС, а также налоговых рисков в компаниях в режиме налогового мониторинга.

Выстроенная система внутреннего контроля за формированием финансовой отчетности позволяет компаниям Группы МТС вступать в режим налогового мониторинга. ОСВК осуществляет сбор и формирование ежеквартальной отчетности для компаний Группы МТС в режиме налогового мониторинга. Ежегодно выполняется оценка уровня организации систем внутреннего контроля для таких компаний.

В 2025 году по Группе МТС проведено тестирование контрольных процедур в объеме работ в соответствии с Международным стандартом аудита 330 «Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 9 января 2019 года № 2н). При тестировании контрольных процедур сохраняются рискориентированный подход и фокус на покрытие ключевых рисков для подтверждения достоверности финансовой отчетности. По результатам проведенного тестирования была подтверждена эффективность контрольных процедур, недостатков не выявлено.

На основании оценки контрольных процедур и процессов проведен анализ эффективности системы внутреннего контроля над формированием финансовой отчетности в отношении функций и Дочерних обществ Группы компаний МТС. Во всех существенных компаниях Группы МТС СВК оценены как эффективные.

Комитет по аудиту Совета директоров ПАО «МТС» на полугодовой основе рассматривает отчеты о результатах деятельности отдела развития и поддержки внутреннего контроля и формирует выводы об эффективности функции внутреннего контроля. Результаты работ отдела внутреннего контроля и оценки эффективности системы внутреннего контроля за 2025 год рассмотрены на заседании Комитета по аудиту в марте 2026 года с положительной оценкой результатов деятельности функции системы внутреннего контроля.

Существенные события ОСВК в 2025 году:

• Введена в эксплуатацию автоматизированная информационная система для работы с рисками и получения информации по ним, также поддерживающая функцию СВК в актуальном состоянии и позволяющая проводить оценку процессов и рисков в автоматическом режиме;
• Расширен контур налогового мониторинга: от Инспекции Федеральной налоговой службы получены решения о проведении налогового мониторинга для компаний Группы МТС, вступающих в налоговый мониторинг в 2026 году. Для компаний в режиме налогового мониторинга проведена оценка уровня организации СВК;
• Пересмотрены права доступа сотрудников по основным существенным информационным системам в трех компаниях Группы МТС, а также выполнены процедуры по анализу и митигации SOD-рисков¹.

¹ SOD-риски (Segregation of Duties, разделение прав доступа) — риски совмещения одним сотрудником прав доступа.

Внешний аудит

На годовом заседании Общего собрании акционеров ПАО «МТС»² в качестве аудитора общества утверждено акционерное общество «Деловые Решения и Техно­ло­гии»³ (далее – Аудитор).

² Годовое Общее собрание состоялось 26 июня 2024 года.

³ Место нахождения: 125047, Российская Федерация, Москва, ул. Лесная, д. 5, ОГРН 1027700425444, свидетельство о членстве в Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (Ассоциация) от 31 января 2020 года, ОРНЗ 12006020384.

АО «Деловые Решения и Технологии» — одна из ведущих аудиторских и консалтинговых фирм, предоставляющая услуги в области аудита, управленческого и финансового консультирования, управления рисками, налогообложения и сопутствующих услуг. С 24 мая 2022 года российская компания, ранее входившая в международную сеть «Делойт», продолжила работу в России под собственным брендом.

В отчетном году Аудитором проведены:

• Аудит годовой бухгалтерской отчетности ПАО «МТС» за 2025 год, подготовленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, проведенный по Международным стандартам аудита (МСА);
• Аудит консолидированной финансовой отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний за 2025 год, подготовленной в соответствии со стандартами МСФО,  проведенный по МСА;
• Обзорные проверки финансовой информации ПАО «МТС» и его дочерних компаний за I и III квартал 2025 года, подготовленной в соответствии со стандартами МСФО, проведенные по Международным стандартам обзорных проверок (МСОП).
•  Обзорная проверка промежуточной консолидированной финансовой отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний за 6 месяцев 2025 года, подготовленной в соответствии со стандартами МСФО, проведенная по Международным стандартам обзорных проверок (МСОП).

В апреле 2026 года Комитетом по аудиту рассмотрены результаты внешнего аудитора по итогам проведенных аудитов за 2025 год.

По результатам проведенных аудитов Аудитором ПАО «МТС» выражены мнения о достоверности бухгалтерской отчетности ПАО «МТС» за 2025 год, подготовленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, и консолидированной финансовой отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний за 2025 год, подготовленной в соответствии со стандартами МСФО.

Порядок выбора аудитора эмитента

Тендер по выбору внешнего аудитора ПАО «МТС» проводится не реже чем один раз в пять лет. Для проведения тендера ПАО «МТС» формирует тендерную комиссию. По результатам тендера комиссия формирует рекомендации по выбору внешнего аудитора, которые направляются на утверждение членам Комитета по аудиту Совета директоров ПАО «МТС».

В случае утверждения кандидатуры аудитора Комитетом по аудиту, Советом директоров и Общим собранием акционеров Общества с аудиторской компанией подписывается договор на оказание услуг по аудиту бухгалтерской отчетности.

Вознаграждение аудитора

Размер вознаграждения аудитора за аудит отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний за 2025 год утверждается Советом директоров ПАО «МТС» и по итогам 2025 года составил 223 159 550 руб. без учета НДС и накладных расходов, в том числе аудит бухгалтерской отчетности ПАО «МТС» в размере 16 695 000 руб.

Регулирование возможных конфликтов интересов

В своей деятельности Компания руководствуется принципом участия всех работников независимо от занимаемой должности в процессах выявления и урегулирования конфликтов интересов (фактических и потенциальных).

Для удобства работников и повышения эффективности процесс управления конфликтами интересов в Компании полностью автоматизирован: от заполнения электронной формы раскрытия до автоматической записи в электронном реестре.

Для членов Правления и Совета директоров предусмотрена отдельная процедура анкетирования, в которой раскрывается информация об участии в сторонних организациях, занятии должностей в органах управления, а также иных основаниях возникновения личной заинтересованности.

Работники, члены органов управления обязаны воздерживаться от действий, которые могут привести к возникновению конфликта интересов, а в случае наличия такой ситуации — своевременно раскрывать информацию об этом и не предпринимать действий и бизнес-решений в условиях конфликта интересов. Члены Совета директоров, Правления, у которых имеется заинтересованность по вопросам повестки дня соответствующих заседаний, не принимают участие в обсуждении и голосовании по указанным вопросам.

Сделки, в которых имеется заинтересованность, рассматриваются в соответствии с законодательством и локальными актами Компании.

В целях повышения прозрачности и осведомленности в Компании проводится ежегодное тестирование знаний и сертификация соблюдения норм Кодекса делового поведения и этики для руководства и топ-менеджмента. Результаты тестирования, а также результаты работы по управлению конфликтами интересов рассматриваются на Комитете по аудиту Совета директоров ПАО «МТС».